Налог с доходов на Forex форекс НДФЛ

юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь


Бесплатная юридическая консультация онлайн




Налог (НДФЛ) с доходов на Forex

 

  1. Что такое форекс

  2. Надо ли платить НДФЛ

  3. Размер налога и дата получения дохода

  4. Порядок и сроки подачи декларации и уплаты налога. Необходимые документы

  5. Полезные ссылки по теме

Что такое форекс

Форекс (Forex FOReignEXchange — "зарубежный обмен") — это рынок межбанковского обмена валюты по свободным ценам.

Всех игроков на рынке Форекс можно разделить на 2 категории: огранизации и физические лица.

В данной статье речь пойдет о налогообложении доходов физ. лиц.

 

Надо ли платить налоги с доходов на рынке Forex

Согласно статье 57 Конституции РФ и статье 3 Налогового кодекса РФ - каждый обязан платить только законно установленные налоги.

Из Налогового кодекса РФ нельзя однозначно ответить на вопрос надо ли физ. лицу (не индивидуальному предпринимателю) платить налоги с дохода, полученного по сделкам на валютном рынке Форекс.

В ответ на этот вопрс Минфин в своих письмах (от 11.12.2012 N 03-04-05/4-1383, от 24.03.2010 N 03-04-05/2-125) придерживается мнения о том, что:

  • иностранная валюта является имуществом;

  • налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Налогового кодекса РФ, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Налогового кодекса РФ.

Данная позиция чиновников не является безупречной, т.к. чиновники (на мой взгляд) допустили ошибку определив валюту имуществом (т.е. - по правилам гражднского законодательства, а не в соответствии с правилами пункта 1 статьи 11 НК (институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК)) в то время как в статье 39 Налогового кодекса РФ четко установлено, что операции с валютой не признаются реализацией, а значит и финансовый результат от таких операций не облагается налогом.

 

Размер налога (налоговая база)

Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке на постоянной основе положениями Налогового кодекса РФ прямо не установлен.

По моему мнению, возможны 2 варианта определения налоговой базы:

Вариант 1

Минфин придерживается позиции, согласно которой операции с иностранной валютой на рынке Форекс не относятся к операциям, перечисленным в пп. 1 - 4 п. 1 ст. 214.1 Налогового кодекса РФ, поэтому возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения операций на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций главой 23 Налогового кодекса РФ не предусмотрена (Письмо Минфина России от 11.12.2012 № 03-04-05/4-1383).

В связи с этим положения данной статьи в отношении операций с иностранной валютой на рынке Форекс не применяются. Поэтому налоговой базой будет вся сумма полученного дохода от каждой сделки по продаже валюты.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты указанного дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Датой получения дохода от операций на рынке Forex признается дата отражения результата от проведенных операций на гарантийно-торговом счете налогоплательщика (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-05/2-125).

Вариант 2

Если же исходить из положений статьи 41 НК, согласно которым доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Таким образом, объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц в данном случае будет являться указанная экономическая выгода (финансовый результат) в денежной форме (Письмо ФНС РФ от 07.08.2009 N 3-5-04/1197@). Следовательно, если, например, 1 января текущего года вы перевели брокеру (со счета компании-посредника) 100 рублей, а из выписки посредника 31 декабря текущего года будет видно, что на 31 декабря на вашем счете только 99 рублей, следовательно, финансовый результат отрицательный, а это значит, что налоговая база = 0, поэтому обязанности по уплате налога не возникает.

Документальным подтверждением полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абз. 4 п. 18 ст. 214.1 НК, а именно: отчетов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчетный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.

 

Статья написана и размещена 14 октября 2015 года. Дополнена -

Информация помогла?

Понравилась статья?

 

Нравится

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2015

 

Полезные ссылки по теме "Налог (НДФЛ) с доходов на Forex"

  1. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  2. НДФЛ при продаже долей уставного капитала в ООО и акций АО

  3. НДФЛ с выплат по решению суда

  4. Офшорные зоны

  5. Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

  6. Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

  7. Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

  8. Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

  9. Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

  10. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  11. Налог на имущество физических лиц

  12. Транспортный налог

  13. Имущественные налоговые вычеты

  14. Инвестиционные налоговые вычеты

  15. Социальные налоговые вычеты

  16. Стандартные налоговые вычеты

  17. Профессиональные налоговые вычеты

  18. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить имущественный вычет

  19. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

  20. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

  21. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 -2015 год:

  22. Ответственность за:

  23. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?

  24. Как уплатить налоги через интернет

  25. Узнать адрес и телефоны вашей инспекции: