Налоговое планирование и оптимизация

 

Налоговое планирование позволяет ответить на вопросы:

1. Какую сумму налога надо уплатить?

2. В какие сроки надо уплатить налоги?

3. Есть ли возможность уменьшить размер налоговых платежей?

4. Как выявить налоговые риски?

5. Как уменьшить налоговые риски?

6. Что надо сделать для уменьшения налоговых рисков? (итоги)

7. Полезные ссылки по теме

 

Сроки и суммы уплаты налогов

Для ответа на вопросы о сроках и суммах налогов в организации надо исходить из выбранной системы налогообложения, а также создать систему планирования доходов и расходов.

При этом надо учитывать, что:

• доходы могут быть регулярными и нерегулярными;

• организация может получать доходы в нескольких отчетных периодах;

• расходы, как правило, никакх не связаны с размерами и сроками получения доходов;

• особое внимание налоговые органы всегда уделяют экономическому обоснованию и документальному подтверждению расходов.

Мероприятия по планированию расходов позволят заранее определить размеры тех налогов, которые необходимо уплачивать в установленные налоговым законодательством сроки, а сведения о предстоящих поступлениях позволят зарезирвировать необходимые суммы для уплаты налогов.

 

Выявление и уменьшение налоговой нагрузки

На этапе выявления возможностей уменьшить размер налоговых платежей надо определить - какие законно установленные способы есть для снижения (минимизации) налоговой нагрузки. При этом минимизацию налоговых платежей надо отличать от уклонения от уплаты налогов.

Самый сложный этап налогового планирования - это фактическое уменьшение налоговой нагрузки и связанных с этим процессом налоговых рисков. Сложность заключается в том, что не смотря на предусмотренные законом (или, наоборот - из-за пробелов законов) способы уменьшения налоговой нагрузки, зачастую налоговики считают, что организация - налогоплательщик неправомерно использовала свое право.

Уменьшение налоговой нагрузки и связанных с этим процессом налоговых рисков достигается при помощи:

1. Использования пробелов в законах. Не смотря на то, что в статье 3 Налогового кодекса РФ прямо написано, что "все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика" - этот способ достаточно рискован и краткосрочен. Его лучше применять только при сопровождения этого процесса профессиональными налоговыми консультантами.

2. Выявления ошибок, допущенных в документах. Практика показывает, что зачастую налогоплательщики неправильно уплачивают налоги только потому, что делают арифметические ошибки. Выявлять ошибки можно путем создания системы внутреннего контроля, проведения аудита, разработки внутренних правил, стандартов и постановки налогового учета.

3. Применение налоговых льгот. Как правило, налоговое законодательство (причем - как федеральное, так региональное и местное) содержит основания, порядок и условия льготного налогообложения. Решение о том, применять или не применять льготы может принять только сам налогоплательщик.

4. Выбор оптимальной организационно-правовой формы. Зачастую одним из условий использования налоговых льгот является наличие определенной организационно-правовой формы.

5. Правильное формирование учетной политики. Во многих случаях законы предоставляют налогоплательщику право выбора способов ведения бухгалтерского учета и налогообложения, т.е. принимать такие решения, от которых зависит размер и порядок расчета налогов. Учетная политика устанавливается налогоплательщиком ежегодно.

6. Использование офшоров - это уже достаточно "избитая" тема. Суть использования офшоров сводится к тому, что прибыль организации выводится в другие организации, которые зарегистрированы в регионах и странах льготного налогообложения.

7. Применение специальных режимов налогообложения. К таким режимам, которые позволяют уплачивать гораздо меньшие налоги (по сравнению с ОСН), относятся УСН, УСН на основе патента, ЕНВД.

8. Правильная организация договорной работы, что подразумевает исключение или минимизацию налоговых рисков заключаемых хозяйственных договоров.

9. Учет изменений налогового законодательства.

 

Что же надо сделать для уменьшения налоговых рисков?

Для этого надо немного - чтобы:

1. Налоговые платежи были запланированы

2. Налоговые платежи были правильно исчислены, для этого (в первую очередь) необходимо знать - какие налоги платить

3. Налоговые платежи были своевременно уплачены, для этого необходимо знать сроки сдачи налоговой отчетности

4. Заключенные сделки были законны. Для этого необходимо знать - как составить договор

5. Контрагенты - реальны. Для этого лучше при заключении договоров проверить контрагента на добросовестность

 

Статья написана и размещена 10 декабря 2011 года. Дополнена -

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2016

Информация помогла?

Понравилась статья?

Нравится

 

Полезные ссылки по теме "Налоговое планирование и оптимизация"

1. Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения

2. Какие есть признаки недобросовестности налогоплательщика

3. Правильная организация договорной работы

4. Что такое фирма - однодневка

5. Другие статьи по теме "налоговая консультация бизнеса"

Tags: налоговая оптимизация, налоговое планирование, налоговые риски, налоговые риски бизнеса