ООО или ИП что лучше какую форму бизнеса выбрать

юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

АДВОКАТСКОЕ БЮРО ШМЕЛЁВА

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 









 

Что лучше ООО или ИП?

 

Что лучше: ООО или ИПВы, наконец, решились на самостоятельное "плавание" - открытие собственного бизнеса.

Теперь надо понять - какая форма бизнеса лучше.

Для того, чтобы наиболее эффективно показать различия между двумя видами ведения предпринимательской деятельности рассмотрим "плюсы" и "минусы" двух самых распространенных организационно-правовых форм - индивидуальный предприниматель без образования юридического лица (сокращенно - ИП) и общество с ограниченной ответственностью (сокращенно - ООО):

  1. ИП - плюсы

  2. ИП - минусы

  3. ООО - плюсы

  4. ООО - минусы

  5. Итоги

  6. Полезные ссылки по теме

Эта статья написана в рамках пошагового руководства по самостоятельной регистрации бизнеса:

  1. Как зарегистрировать ИП (ПБЮЛ) и ООО в налоговой инспекции самому

  2. Подготовка и оформление необходимых документов для регистрации.

  3. Регистрация ООО (ЗАО, ОАО) или ИП в налоговой инспекции

  4. Регистрация ООО (ЗАО, ОАО) или ИП в ПФР, ФОМС, ФСС, Росстате)

  5. Изготовление печати.

  6. Открытие расчетного счета в банке.

 

Индивидуальный предприниматель - "плюсы"

  1. Одним из наиболее существенных преимуществ является  упрощенная процедура регистрации в качестве ИП:

    • государственная регистрация осуществляется в срок не более чем 5 рабочих дней со дня представления Вами документов в регистрирующий орган;

    • регистрация осуществляется по месту жительства (в Москве - ИФНС № 46; в Санкт-Петербурге - ИФНС № 15);

    • небольшой перечень документов, которые Вам необходимо подать для регистрации:
      1. паспорт (оригинал + копия, нотариально заверенная);

        заявление о регистрации (нотариально заверенное) - форма № Р 20001;

        квитанция об уплате госпошлины (за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя взимается госпошлина в размере  400 рублей- см. п. 8 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ, реквизиты оплаты можно узнать в Межрайонной ИФНС №46 по г. Москве либо на их сайт.

  2. При данной форме ведения бизнеса у Вас появляется возможность использовать упрощенную систему налогообложения.

    Применение такой упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате некоторых налогов, например, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налогов на  доходы, которые были получены в виде дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств,), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется для ведения предпринимательской деятельности этот налог не надо было платить (до момента вступления в силу Закона № 52-ФЗ от 02.04.2014)) и взносов во внебюджетные фонды (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, которые  начисляются ими в пользу физических лиц). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, также не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением так называемого "таможенного" налога (то есть при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса РФ (то есть при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ).

  3. До 01.01.2013 (01.01.2013 вступил в силу Закон № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете") индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности вести бухгалтерский учет. Учет имущества индивидуального предпринимателя так же регулируется нормами налогового законодательства, но для индивидуальных предпринимателей предусмотрен иной порядок учета доходов: это так называемый "Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей", утвержденный приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. № 8 бн/БГ-3-04/430. В нем также урегулирован порядок ведения Книги доходов и расходов, в которой отражается содержание предпринимательской деятельности гражданина.

  4. Затраты на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя — минимальные. Если вы хотите стать индивидуальным предпринимателем, не прибегая к помощи специализированной юридической организации, то, как уже было сказано, уплачиваете лишь государственную пошлину (по состоянию на 01.01.2012) в размере 800 рублей.

  5. Прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности,  является собственностью индивидуального предпринимателя, которую он может использовать сразу. То есть Вы сможете сразу использовать "выручку", которая уже является частью Вашей собственности, по своему усмотрению.



Индивидуальный предприниматель - "минусы"

  1. ИП отвечает по обязательствам ВСЕМ своим имуществом

    В соответствии со статьей 24 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК) гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Требования кредиторов индивидуального предпринимателя в случае признания его банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества в порядке и в очередности, которые предусмотрены законом о несостоятельности (банкротстве) – п. 3 ст. 25 ГК РФ. То есть по всем долгам Вашего бизнеса Вы будете отвечать своим же имуществом и недостаток средств например в кассе не является причиной "погашения" долга.

  2. Бытует мнение о том,что если ИП не занимается ничем противозаокнным, то и опасаться вроде бы никаких кредиоров не надо. Не соглашусь с таким мнением, поскольку не смотря на провозглашение из всех СМИ лояльности к малому и среднему бизнесу со стороны Родины (то бишь его контрльных и надзорных рганов) на практике никакой лояльност автор, к сожалению, не видит - хотя бы раз в 3 года к вам придет плановая проверка или проверка из ФНС, ФСС или Пенсионного фонда РФ, результатом которых могжет стать вынесение постанвления о привлечнии к налоговой или административной ответственности на кругленькю сумму.

  3. Существует  запрет на занятие ИП следующими видами деятельности:

    • производство и продажа алкогольной продукции для ИП. Поставки и (или) розничная продажа алкогольной продукции осуществляются только организациями при наличии соответствующих лицензий - п. 1 ст. 16  ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" № 171- ФЗ, то есть только юридическое лицо имеет право на поставку и реализацию алкогольной продукции;

    • производство и продажа оружия, боеприпасов, военной техники;

    • производство и продажа пиротехники IV и V классов опасности;

    • разработка, производство, испытание и ремонт авиационной техники;

    • проведение экспертизы промышленной безопасности;

    • банковская деятельность;

    • управление активами на рынках ценных бумаг;

    • организация и проведение азартных игр;

    • частная охранная деятельность;

    • продажа электроэнергии;

    • производство лекарственных средств.

  4. ИП не может учесть убытки прошлых лет при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при работе по общей системе налогообложения (ОСН) - ч. 2 ст. 227 Налогового кодекса РФ, то есть убытки прошлых лет не могут повлиять на перерасчет и соответственно уменьшение налога на доходы физических лиц.

  5. ИП обязан платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды (в 2011 году 16 159,56 рублей (исходя из МРОТ 4330 рублей)) независимо от того, ведет он деятельность или нет. Обязанность по уплате взносов прекращается только в случае официального прекращения предпринимательской деятельности.

  6. Если ИП не имеет своей печати, то представительство ИП возможно только на основании нотариально заверенной доверенности - статья 185.1 ГК РФ. Если Вы планируете вести Ваши дела через посредников или представителей, советуем сразу запастись нотариально заверенной доверенностью на это лицо, что, несомненно, повлечет за собой материальные расходы на услуги нотариуса.

  7. ИП ограничено кредитованием. В случае вхождения инвестора в состав учредителей, потребуется создание юридического лица. Другой вариант - если бизнес планируют вести несколько компаньонов, которые вкладывают равные деньги в бизнес, а этот бизнес будет вестись через ИП, то (как показывает практика) в поределенный момент компаньоны перестают друг дурга понимать и вот в этот момент поделить все "по честному" бывает уже крайне проблематично.

  8. Отсутствие возможности продать бизнес. Вы не можете целиком продать свой бизнес, так как ваше предприятие носит Ваше имя, зарегистрировано на Вас, Вы платите налоги от своего имени и т.д. Вы можете лишь продать определенное имущество, но не свои права и обязанности на ИП.

  9. Если лицо является ИП, то на него не распространяются гарантии о вкладах в банках РФ, предусмотренные ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ", в том случае, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предпринимательской деятельности (ст. 5).



ООО - "плюсы"

  1. Ответственность по обязательствам общества ограничена суммой вклада учредителя (участника), т. е.  учредитель рискует лишь в пределах стоимости внесенных им вкладов в уставной капитал общества, не рискуя при этом своим личным имуществом -  ст. 3 ФЗ "Об ООО" № 14- ФЗ.

  2. Участник общества вправе в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников или общества. Участник общества с ограниченной ответственностью вправе выйти из общества путем отчуждения (продажи, передачи) обществу своей доли в его уставном капитале. Такой выход  не зависит от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества. При выходе участника общества с ограниченной ответственностью из общества ему должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале общества или выдано в натуре имущество, соответствующее такой стоимости - см. ст. 94 ГК РФ.

  3. ООО можно продать или купить - ст. 21 ФЗ "Об ООО". Такая продажа возможна на основании нотариально заверенного  договора и осуществляется путем покупки долей в уставном капитале общества.

  4. ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль - ст. 283 Налогового кодекса РФ.

  5. ООО платит страховые взносы во внебюджетные фонды, сумма которого зависит от прибыли, полученной в отчетном периоде, то есть в случае приостановления или прекращения деятельности и отсутствия на балансе имущества, общество никаких взносов не платит.

  6. Представлять интересы ООО от имени его участников  может его директор. Для этого не требуется нотариально заверенная доверенность.



ООО - "минусы"

  1. Более сложная процедура регистрации, в частности - требуется большее количество предоставляемых при регистрации документов:
    • подписанное заявителем   заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме № Р11001;

    • решение о создании юридического лица виде протокола, договора или иного документа;

    • учредительные документы юридического лица (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);

    • выписка из реестра иностранных лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица – учредителя, если таковое имеет место;

    • документ об оплате государственной пошлины, в размере 2 000 руб. (п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ)

    Государственная регистрация юридических лиц при их создании осуществляется регистрирующими органами по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа (в т.ч. по месту жительства руководителя единоличного исполнительного органа), в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, то есть ООО нужен адрес местонахождения (юридический адрес). Регистрация в качестве юридического лица в г. Москве производится также в ИФНС № 46, в Санкт-Петербурге - ИФНС № 15.

  2. Размер уставного капитала общества должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда - п. 1, ст. 14 ФЗ "Об ООО".

  3. ООО должно обязательно иметь расчетный счет в банке и печать – п. 4, 5, ст. 2 ФЗ "Об ООО". А это, в свою очередь, влечет определенные затраты и совершение дополнительных действий.

  4. Распределение прибыли между участниками не чаще, чем раз в квартал - ст .28 ФЗ "Об ООО", то есть Вы не можете сразу использовать прибыть в своих целях и обязаны дождаться определенной даты распределения прибыли.

  5. ООО обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность для обеспечения правильного ведения и своевременной сдачи отчетности Вам понадобится дополнительные расходы на бухгалтера.

  6. Штрафы за административные правонарушения в сфере предпринимательской деятельности в разы больше для юридических  лиц, чем для ИП - глава 14 КоАП.

  7. ООО может работать как по всей России, так и за ее границей, но для этого ему надо создавать филиалы или представительства, вносить соответствующие изменения в учредительные документы и вставать каждый раз на налоговый учет по новому месту деятельности.

  8. С 1 июля 2009 года вступил в  силу Федеральный закон от 30.12.2008№ 312-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ", регламентирующий деятельность обществ с ограниченной ответственностью - ООО. Статьей 5 Федерального закона предусматривается обязательная перерегистрация ООО. К счастью, установленный изначально срок приведения ВСЕХ документов в соответствии с новыми требованиями (01.06.2010) в настоящее время отменен.

  9. Основные положения закона затронули порядок учреждения, преобразования и управления ООО. Изменился порядок отчуждения доли участниками, требующий теперь обязательного заключения нотариально удостоверенного договора. Единственным учредительным документом ООО остается устав, а учредительный договор заменяется договором об учреждении ООО. В уставе не указываются сведения об участниках общества и размерах их долей. ООО разрешено преобразовываться в хозяйственное общество другого вида, хозяйственное товарищество или производственный кооператив.

  10. 01.09.2014 вступил в силу Федеральный закон от 05.05.2014 № 99-ФЗ, которым также внесены существенные изменения в законодательство РФ о юридических лицах.



Выводы о том, какая организационно-правовая форма ведения бизнеса ООО или ИП лучше

Для развития крупного бизнеса с серьёзными намерениями ООО имеет значительное преимущество перед ИП, поскольку без доступности финансовых средств рамки развития компании значительно сужаются. Как правило, для выхода на новый уровень и масштаб хозяйственной деятельности ИП вынужден прибегать к реорганизации и образованию юридического лица, обычно посредством регистрации ООО. Общество с ограниченной ответственностью также ведёт полноценную кадровую политику, и это позволяет привлекать более квалифицированных и высокооплачиваемых специалистов. Это, естественно, отражается на результатах хозяйственной деятельности и прибыльности компании.

ООО или ПБОЮЛ

При сравнении форм деятельности ООО и ИП мы обнаруживаем очень важную отличительную черту: в форме ООО заложен потенциал для будущего роста компании, чего не наблюдается в форме ИП. Регистрация фирмы в отличие от оформления ИП дает больше возможностей для развития бизнеса и роста дохода учредителей в виде доли прибыли – при существенно меньшем имущественном и репутационном риске. Выбор за Вами!

Статья написана и размещена в 2010 году. Дополнена - 06.10.2013, 11.04.2014, 10.09.2014

Информация помогла?

Понравилась статья?



Нравится

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2014

 

Ползные ссылки по теме "Что лучше - ООО или ИП"

  1. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

  2. Как платить налоги и сдавать отчетность?

  3. Когда не надо регистрировать ИП

  4. Регистрация ООО

  5. Когда не надо регистрировать ИП