юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

АДВОКАТСКОЕ БЮРО ШМЕЛЁВА А.Ф.

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

Оптимизация налогов и налоговое планирование

 

  1. Налоговая оптимизация (налоговое планирование) - что это?

  2. Способы налогового планирования

  3. Учетная политика

  4. Полезные ссылки

 

В первую очередь необходимо понимать, что наша Родина заинтересована в максимально возможном поступлении налогов и контролирует полноту исчисления и своевременность уплаты налогов. При этом налогоплательщики не заинтересованы уплачивать налоги в максимальном размере и ищут пути решения этого вопроса.

Конечно же, платить налоги в полном объеме тяжело, а некоторым и вовсе не по силам, но не стоит для этого прибегать к черным (незаконным) схемам т.к. существуют и белые, т.е. законные и безопасные. Их называют налоговой оптимизацией.

Разрабатывая алгоритмы налоговой оптимизации необходимо помнить, что арбитражная практика ввела понятие "налоговая выгода" (Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006), поэтому сама схема налоговой оптимизации не должна приводить к нарушению законов. Достичь этой цели можно с помощью налогового планирования.

 

Налоговая оптимизация (налоговое планирование) - что это?

Налоговое планирование – это такое планирование финансово-хозяйственных операций, которое позволяет организации уплачивать законно установленные налоги и не платить излишние суммы, т.е. это комплекс мероприятий, целью которых является построение рациональной системы налогообложения организации на основе законов. Построение рациональной системы налогообложения основано на методах планирования доходов и расходов, использования отсрочек и рассрочек уплаты налогов, получения инвестиционного налогового кредита, способах и методах признания доходов и расходов, использования резервов, льгот и освобождений.

Налоговое планирование прежде всего позволяет ответить на 3 основных вопроса:

  • какую сумму налогов и в какие сроки надо платить;

  • имеется ли возможность минимизировать налоговые платежи;

  • как выявить и минимизировать налоговые риски.

При этом всегда надо держать в уме, что даже если законом четко указано – как поступать налогоплательщику, налоговые органы могут иметь другую точку зрения, что неизбежно влечет спор.

 

Способы налогового планирования

Осуществление налогоплательщиком налогового планирования означает выполнение следующих основных функций:

  1. Оптимизация налогообложения (постоянное изыскание возможностей по уменьшению налогового бремени).

  2. Планирование сроков и сумм уплаты налогов путем составления бюджета.

  3. Отслеживание сроков уплаты налогов.

  4. Минимизация штрафных санкций и пеней.

  5. Выявление и анализ налоговых рисков.

  6. Прогнозирование изменений налогового законодательства.

Способы налогового планирования можно разделить на несколько видов:

  1. Выбор оптимальной организационно-правовой формы ведения бизнеса

  2. Использование пробелов в законах

  3. Выявление ошибок при расчете и уплате налогов путем создания внутреннего контроля.

  4. Применение налоговых льгот

  5. Правильное формирование учетной политики

  6. Применение оффшоров

  7. Использование льготных схем налогообложения

  8. Правильная организация договорной работы

  9. Прогнозирование изменений налогового законодательства

Одним из эффективных способов оптимизации налогообложения является учетная политика организации для целей бухгалтерского и налогового учета.

Схематично изложнное можно представить так:

Оптимизация налогов и налоговое планирование

 

Учетная политика

Учетная политика – это определенные принципы, основы, обычаи, правила и практические приемы, принятые организацией для формирования бухгалтерского учета и подготовки финансовой и налоговой отчетности.

С 01.01.2007 в статью 11 Налогового кодекса РФ внесено определение учетной политики, согласно которому учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

При разработке учетной политики организации предстоит решить следующие задачи:

  1. Сделать бухгалтерский учет прозрачным и доступным в понимании, позволяющем осуществить анализ хозяйственной деятельности организации.

  2. Создать оптимальную схему налогового учета.

  3. Предусмотреть определенные направления минимизации налогов, не противоречащие налоговому законодательству.

  4. Создать систему организации документооборота и учета информации.

Т.о. в учетной политике необходимо описать все нюансы деятельности именно вашей организации: ее структуру, состав, производственный процесс и т.д. Причем в такой политике лучше всего оптимизировать весь производственный, кадровый, управленческий процесс, затронуть все стороны бизнеса. Принимая какое-либо решение об оптимизации, нужно тщательно проанализировать сделку для того, чтобы она не вызывала интереса налоговиков.

Учетная политика для целей налогообложения является обязательным документом. Так в соответствии с п. 12 ст. 167 НК:

Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.

Учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации.

Учетная политика для целей налогообложения, принятая организацией, является обязательной для всех обособленных подразделений организации.

Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, утверждается не позднее окончания первого налогового периода. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой со дня создания организации.

Читать следующую статью на эту тему: Проверка контрагентов на добросовестность

Статья подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 18.03.2012.

Статья написана и размещена 01.05.2011. Дополнена - 18.03.2012

Информация помогла?

Понравилась статья?

Нравится

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2016

 

Полезные ссылки по теме "Оптимизация налогов и практические вопросы ее применения"

  1. Оптимизация зарплатных налогов

  2. Налоговое планирование

  3. Как уменьшить налоговые риски бизнеса

  4. Проверка контрагентов на добросовестность

  5. Что делать, когда к вам пришла налоговая проверка

  6. Признаки недобросовестности налогоплательщиков

  7. Что такое фирма - однодневка

  8. Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ