Налоговая оптимизация и налоговое планирование
или
как уменьшить налоговые риски бизнеса

 

1. Понятия "налоговое планирование" и "налоговая оптимизация"

2. Отличие налогового планирования и налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов

3. Сущность налогового планирования

4. Полезные ссылки по теме

 

Что такое налоговое планирование и налоговая оптимизация

За последние 10 - 15 лет деятельность, именуемая "налоговое планирование" и "налоговая оптимизация", становится все важнее для каждой организации.

Полагаю, что истории, когда претензии ФНС (пусть даже необоснованные) повлекли большие финансовые потери или привели к банкротству, рассказывать никому не надо. Поэтому об уменьшении налоговых рисков нужно заботься постоянно.

Но чтобы говорить о налоговых рисках сначала надо определиться с понятями и терминами.

Легальных определений - что такое "налоговое планирование" и "налоговая оптимизация" законами России не определено.

Налоговое планирование планирование финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей (wikipedia.org). Т.е. Сущность налогового планирования заключается в том, что каждый налогоплательщик использует допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств.

Т.А. Демишева опредлеяет налоговое планирование как комплекс мероприяти, направленных на построение рациональной системы налогообложения организации на основе налогового законодательства. Построение рациональной системы алогообложения опирается на:

• методы планирования доходов и расходов;

• использование отсрочек и рассрочек уплаты налогов;

• получение инвестиционного налогового кредита;

• использование предоставленных налоговым законодательством способов и методов признания доходов и расходов, их оценки, использование резервов, льгот и освобождений;

• другие мероприятия.

Налоговая оптимизация - это часть  (этап) налогового планирования, суть которого сводится к изысканию возможностей минимизации налогов опять же законными способами. Вот это дополнение и действует на налоговиков как красная тряпка на быка. Именно поэтому сложился стереотип, что если речь идет о налоговой оптимизации, то это незаконно.

Из изложенного видно, что понятие налоговое планирование является более широким, поэтому под налоговым планированием я буду понимать в том числе и методы минимизации налогов.

При этом почему-то наши блюститли порядка (которые, надо заметить, получают зарплату из тех налогов, которые уплачиваем мы с вами) не принимают во внимание:

• права налогоплательщиков, предусмотренные статьей 21 Налогового кодекса РФ:

  • использовать налоговые льготы;

  • получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит;

• право каждого субъекта предпринимательской деятельности (будь то малый или средний бизнес или монополист) выбирать как любые предусмотренные законом организационно-правовые формы хозяйственной деятельности так и систему налогообложения и методы учета хозяйственных операций так, чтобы обеспечить наиболее приемлемый для этого бизнеса режим налогообложения и оптимальный уровень налоговых платежей.

 

Отличие уклонения от уплаты налогов от налогового планирования и налоговой оптимизации

Если же организация не платит налоги, то это уже называется уклонением от упланы налогов и действительно является правонарушением. Характерным примером такой деятельности являются фирмы однодневки.

Как видно, налоговое планирование и налоговая оптимизация отличаются от уклонения от уплаты налогов тем, что налоговое планирование и налоговая оптимизация применяются на законных основаниях или с использованием пробелов законодательства, в то время как уклонение от уплаты налогов является нарушением законов.

 

Что же надо сделать для уменьшения налоговых рисков?

Для этого надо немного - чтобы:

1. Налоговые платежи были запланированы

2. Налоговые платежи были правильно исчислены, для этого (в первую очередь) необходимо знать - какие налоги платить

3. Налоговые платежи были своевременно уплачены, для этого необходимо знать сроки сдачи налоговой отчетности

4. Заключенные сделки были законны. Для этого необходимо знать - как составить договор

5. Контрагенты - реальны. Для этого лучше при заключении договоров проверить контрагента на добросовестность

 

Статья подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 18.03.2012.

Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена - 18.03.2012

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2016

Информация помогла?

Понравилась статья?

Нравится

 

Полезные ссылки по теме "Налоговая оптимизация и налоговое планирование"

1. Оптимизация зарплатных налогов

2. Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения

3. Какие есть признаки недобросовестности налогоплательщика

4. Правильная организация договорной работы

5. Что такое фирма - однодневка

6. Другие статьи по теме "налоговая консультация бизнеса"

Tags: налоговая оптимизация, налоговое планирование, налоговые риски, налоговые риски бизнеса