Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от продажи квартиры, дома, автомобиля, сдачи жилья

 

1. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ

2. Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры (дома) и покупке другой

3. Куда надо обращаться за получением имущственного вычета

4. Полезные ссылки по теме

 

Вопрос: Физическое лицо (налоговый резидент РФ) получило в прошлом году доход от продажи своего имущества (продажа жилья и (или) авто); доход от сдачи собственного жилья. Каков порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов? В какие сроки надо заполнить и подать налоговую декларацию и уплатить налог Родине?

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ

По правилам статьи 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, обязаны представить в налоговый орган по месту своего жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля календарного года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Согласно ст. 228 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ (если за них это не сделал налоговый агент), на основании заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Внимание (!)

Это означает, что никакого уведомления об уплате НДФЛ из налоговой инспекции ждать не надо - оно не придет.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет и исчисленная исходя из налоговой декларации (форма 3 НДФЛ), уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля календарного года, следующего за годом, в котором был получен доход. В том случае, если налогоплательщик не уплатит НДФЛ до указанной даты, после этой даты налоговая инспекция начислит пени.

Как уплатить налоги через интернет

Следовательно, налогоплательщик, получивший в прошлом календарном году доход, облагаемый по ставке 13%, обязан:

• представить в налоговый орган по месту своего учета не позднее 30 апреля этого года налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за прошлый год

• в срок не позднее 15 июля самостоятельно сосчитать и уплатить в бюджет налог.

 

Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры (дома) и покупке другой (другого)

Если физическое лицо в одном налоговом периоде (т.е. - календарном году) продало квартиру (дом, землю), которая была в собственности менее 3 (5) лет, и купило квартиру (дом, землю) то (по правилам статьи 220 НК) он вправе воспользоваться сразу двумя имущественными налоговыми вычетами, т.е. уменьшить размер  подлежащего уплате НДФЛ на:

1. Имущественный вычет при продаже недвижимого имущества заявления: в размере 1 000 000 рублей - в тех случаях, когда квартира (дом, земля для ИЖС):

   • получена в дар;

   • получена по наследству;

   • куплена не больше, чем за 1 млн. рублей.

   Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в переводе этой формулировки статьи 220 Налогового кодекса РФ с русского на понятный это означает, что вместо имущественного вычета можно уменьшить НДФЛ с дохода от продажи имущества, если сохранились документы на покупку этого имущества).

   Поэтому если же квартира (дом, земля для ИЖС) приобретены по цене большей, чем 1 000 000 рублей, тогда Вам выгоднее уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи) на ту цену, за которую эта недвижимость была куплена.

   Пример: 2 года назад Вы купили квартиру за 3 000 000 рублей, которую продали в прошлом году за 2 900 000 рублей. В этом случае выгоднее пользоваться НЕ вычетом, а уменьшить сумму до НУЛЯ (2 900 000 минус 3 000 000 = отрицательная разница);

2. Вычет при покупке недвижимости: одновременно с вычетом при продаже имущества заявляется и вычен на покупку, который предоставляется в размере 2 000 000 рублей.

Такой "ход конем" акутален, когда у лица (налогового резидента РФ) доход от продажи "старой" квартиры, бывшей в его собственности меньше 3 лет, гораздо больше 1 000 000 рублей.

Узнать подробнее о вычете при улучшении жилищных условий.

Внимание (!)

Изложенный выше вариант можно использовать только в том сулчае, когда жилье продается и покупается в одном календарном году. Если же продажа квартиры (дома), т.е. переход права собственности, зарегистрирован в одном календарном году, а покупка - в другом, то этим вариантом воспользоваться нельзя. В этом случае вам может помочь только получение отсрочки (рассрочки) по улптае НДФЛ, но получить ее крайне непросто.

 

Статья написана и размещена 10 декабря 2011 года. Дополнена - 19.07.2012, 04.02.2016

Информация помогла?

Понравилась статья?

Нравится

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2016

 

Полезные ссылки по теме "Налог с доходов физических лиц (НДФЛ) от продажи квартиры, дома, автомобиля, сдачи жилья"

1. Налог с доходов на Forex

2. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

3. НДФЛ с выплат по решению суда

4. НДФЛ при продаже долей в ООО и акций АО

5. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

6. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 -2015 год:

• доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке 13% (лист А);

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (лист Е);

• расчет стандартных налоговых вычетов (лист Ж 1);

• расчет социальных налоговых вычетов (лист Ж 2);

• расчет имущественного налогового вычета (лист И)

7. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

8. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?

9. Как уплатить налоги через интернет

10. Земельный налог

11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

12. Налог на имущество физических лиц

13. Транспортный налог

14. Имущественные налоговые вычеты

15. Инвестиционные налоговые вычеты

16. Социальные налоговые вычеты

17. Стандартные налоговые вычеты

18. Профессиональные налоговые вычеты

19. Ответственность налогоплательщика - физического лица за:

• несдачу (несвоевременную сдачу) налоговой декларации

• неуплату налогов (НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги)

• неявку в налоговую инспекцию по вызову.

20. Как правильно написать жалобу на налоговых инспекторов

21. Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

Тэги: Налог, доход, продажа, квартиры, дома, автомобиля, сдачи жилья, порядок, исчисления, уплаты, НДФЛ с доходов, физического лица, НДФЛ