Образец и порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год - расчет социальных налоговых вычетов

 

1. Порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год

2. Как заполнить лист Ж 2 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2013 год

3. Образец заполнения листа Ж 2 налоговой декларации 3-НДФЛ

4. Общие требования к заполнению налоговой декларации

5. Какие отличия имеет новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@), предназначеная для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году

6. Программа для заполнения декларации

7. Полезные ссылки по теме

 

Порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год

Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ в лист Е2 внесены изменения, поэтому порядок заполнения листа Е2 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2015 году, отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 год (изменения и дополнения выделены по тексту красным цветом или зачеркнуты).

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Е2 декларации:

1. На Листе Е2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

На Листе Е2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса.

Если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых) взносов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Е2. Итоговые данные в этом случае отражаются только на последней странице Листа Е2.

2. В подпункте 1.1 Листа Е2 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного пенсионного страхования и (или) договоре добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

В подпункте 1.1 Листа Е2 указывается следующая информация:

в строках 010, 020, 030 - ИНН/КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации, а также их наименование;

в строках 010, 020, 021, 030 ИНН/КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации, их наименование, а также код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов;

в строках 040, 050 - реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни: дата заключения договора и номер договора;

в строке 060 - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных или страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни;

в строке 070 - сумма пенсионных или страховых взносов, принимаемая к вычету;

в строке 080 - общая сумма социального налогового вычета в сумме фактически уплаченных пенсионных или страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, предоставленного налогоплательщику налоговым агентом в налоговом периоде, за который представляется Декларация.

Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным "кодексом" Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.

В подпункте 1.2 Листа Е2 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.

В подпункте 1.2 Листа Е2 указывается следующая информация:

в строке 090 - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;

в строке 100 - сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, принимаемая к вычету;

Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным "кодексом" Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.

В подпункте 1.2 Листа Е2 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.

В подпункте 1.2 Листа Е2 указывается следующая информация:

в строке 080 - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
в строке 090 - сумма дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.

в строке 110 - общая сумма социального налогового вычета в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, предоставленная налогоплательщику в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

3. В пункте 2 Листа Е2 в строке 120 100 отражается общая сумма пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсию, принимаемая к вычету по подпунктам 1.1 и 1.2 Листа Е2 (сумма значений показателей строк 070 и 100 090 Листа Е2).

4. В пункте 3 Листа Е2 в строке 130 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных налоговым агентом в отчетном налоговом периоде, которая определяется путем суммирования значений показателей строк 080 и 110 Листа Е2.

В пункте 3 Листа Е2 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса:

в строке 110 указывается сумма инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей.
в строке 120 указывается сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах, подлежащая восстановлению в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 3 статьи 219.1 Кодекса.

5. Итоговая сумма социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, заявляемая в Декларации, указывается в пункте 4 Листа Е2 в строке 140 и рассчитывается как разница значений показателей строк 120 и 130 Листа Е2.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в подпункте 4 Листа Е2 ставится прочерк.

Сумма социального налогового вычета по пункту 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1.

 

Как заполнить лист Ж 2 налоговой декларации 3-НДФЛ - расчет социальных
налоговых вычетов

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) предусматривает следующие требования к заполнению листа Ж 2 декларации:

1. Лист Ж1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. На Листе Ж2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды социальных налоговых вычетов перечислены в пунктах 1 и 2 Листа Ж2.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье 219 Налогового кодекса РФ (далее - НК).

3. В пункте 1 Листа Ж2 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 НК (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 НК).

В подпункте 1.1 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК. Значение данного показателя не должно превышать 25% от общей суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и облагаемой по ставке 13%, т.е. не более 25% от общей суммы дохода по коду строки 010 Раздела 1 формы декларации.

В подпункте 1.2 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

В подпункте 1.3 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.

В подпункте 1.4 - определяется итоговое значение по пункту 1 Листа Ж2 путем суммирования значений подпунктов 1.1, 1.2 и 1.3.

4. В пункте 2 Листа Ж2 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 НК, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 НК.

В подпункте 2.1 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В подпункте 2.2 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению.

В подпункте 2.3 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

В подпункте 2.4 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Для расчета значения показателя по подпункту 2.4 заполняется пункт 2 Листа Ж3. Значение показателя подпункта 2.3 Листа Ж3 переносится в подпункт 2.4 Листа Ж2.

В подпункте 2.5 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК, в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Для расчета значения показателя по подпункту 2.5 заполняется пункт 1 Листа Ж3. Значение показателя подпункта 1.3 пункта 1 Листа Ж3 переносится в подпункт 2.5 Листа Ж2.

В подпункте 2.6 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 НК, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291).

В подпункте 2.7 определяется итоговая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 2 Листа Ж2 путем вычитания из суммы значений подпунктов 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 руб.) значения показателя п. 3 Листа Ж3.

5. В пункте 3 Листа Ж2 производится расчет итоговой суммы социальных налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования значений подпунктов 1.4 и 2.7 Листа Ж2.

 

Образец заполнения листа Ж 2 налоговой декларации 3-НДФЛ

Исходные данные: Иванов И.И. затратил на свое обучение 70 000 рублей, лечение - 50 000 рублей, поэтому он заявил свое право на социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей.

 

 

Статья написана и размещена 27 декабря 2014 года. Дополнена - 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015

Информация помогла?

Понравилась статья?

Нравится

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2015

 

Полезные ссылки по теме "Образец заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год - расчет социальных налоговых вычетов"

1. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

2. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

3. НДФЛ с выплат по решению суда

4. Как заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и получить имущественный налоговый вычет

5. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

6. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год:

• титульный лист

• доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке 13% (лист А);

• расчет имущественного налогового вычета (лист Д1)

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (лист Д2);

• расчет стандартных налоговых вычетов (лист Е1);

• расчет социальных налоговых вычетов (лист Е2);

7. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?

8. Как уплатить налоги через интернет

9. Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

10. Как получить вычет при улучшении жилищных условий

11. Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

12. Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

13. НДФЛ - налог на доходы физических лиц

14. Налог на имущество физических лиц

15. Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

16. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

17. Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

18. Налоговый кодекс РФ

19. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

20. Налог на имущество физических лиц

21. Транспортный налог

22. Имущественные налоговые вычеты

23. Инвестиционные налоговые вычеты

24. Социальные налоговые вычеты

25. Стандартные налоговые вычеты

26. Профессиональные налоговые вычеты

27. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

28. Как уплатить налоги через интернет

Ключевые слова: образец, заполнение, налоговой, декларации, 3-НДФЛ, за 2014 год, за 2015 год, расчет, социальных, налоговых, вычетов, лист Ж 2, лист Е2