Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Налоговая отчетность ИП на УСН без работников
Налоговая отчетность ИП на УСН с наемными работниками
Налоговая отчетность ООО на УСН с наемными работниками
Взносы во внебюджетные фонды
Взносы в Пенсионный фонд РФ
Платежи в ФОМС
Уплата фиксированных взносов
Отчетность по фиксированным платежам
Как сдавать отчетность
Переход на УСН с ОСН
Переход на УСН с ЕНВД
Новости по теме
Полезные ссылки

Объем налоговой отчетности, уплата налогов в бюджеты различных уровней и взносов во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд России (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный или Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС) при упрощенной системе налогообложения (или попросту - упрощенке или УСН) зависит от следующих факторов:

субъект предпринимательской деятельности (ИП или организация);
наличие или отсутствие наемных работников;
виды деятельности (к примеру при товарообороте подакцизных товаров необходимо дополнительно сдавать налоговую декларацию по акцизам).

Поэтому налоговуя отчетность при упрощенке различается для разных категорий налогоплательщиков:

Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя, у которого нет наемных работников.
Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники.
Налоговая отчетность ООО, в котором есть наемные работники.
Взносы во внебюджетные фонты.
Как сдавать отчетность.
Налоговая отчетность в текущем году.

Полный налоговый календарь для индивидуальных предпринимателей и организаций применяющих УСН, с указанием сроков сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении упрощенку можно узнать в налоговом календаре уплаты налогов и сдачи отчетности на 2015 и 2016 год.

ИП на УСН без работников уплачивает налоги и сдает следующую налоговую отчетность

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, работает самостоятельно и никого не нанимает, то не позднее указанной даты ему необходимо:

до 25 апреля - уплатить налог за 1 квартал;
до 25 июля - уплатить налог за полугодие;
до 25 октября - уплатить налог за 9 месяцев;
до 31 декабря - уплатить фиксированные платежи за год в ПФ, ФФОМС;
до 20 января следующего года - подать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП сведения о среднесписочной численности по форме КНД-1110018. Есть разные мнения о том, какую численность указывать ИП при отсутствии работников. Налоговые органы упорно считают, что 1, несмотря на то, что ИП работником у самого себя не является.
до 30 апреля следующего года - заверить книгу доходов и расходов;
до 30 апреля следующего года - сдать налоговую декларацию по УСН (форма КНД-1152017) ;
до 30 апреля следующего года - уплатить УСН за год (оставшуюся часть).

В данном календаре налогов указана дата последнего возможного дня совершения действия (оплата или отчетность), но лучше делать оплату и сдавать отчетность заранее.

Выше не указаны фиксированные поквартальные платежи в ПФ, а указан вариант единоразовой оплаты за весь год сразу но можно вносить платежи в ПФ и каждый квартал. Для этого надо уточнить даты оплаты в ПФ. Вариант с поквартальной оплатой фиксированных взносов может быть полезен для уменьшения налога УСН - его можно уменьшить на сумму фиксированных платежей, но не более чем на 50%.

Надо иметь в виду, что с 01.01.2012 самозанятые плательщики не должны подавать расчет по взносам.

Подробную информацию о том, когда сдавать отчетность (сроках сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении УСН) можно узнать в:

Куда сдавать отчетность:

ИП на УСН, если есть работники, сдает следующую налоговую отчетность

Если ИП является работодателем, т.е. у него по трудовым договорам или договорам подряда (услуг) работают наемные работники, то дополнительно к отчетности за самого себя необходимо предоставлять отчетность по налогам и взносам за работников:

до 15 апреля - расчетная ведомость в ФСС за 1 квартал по форме 4 ФСС;
до 15 мая - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 1 квартал по форме РСВ-1;
до 15 июля - расчетная ведомость в ФСС за 6 месяцев по форме 4 ФСС;
до 15 августа - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 6 месяцев по форме РСВ-1;
до 15 октября - расчетная ведомость в ФСС за 9 месяцев по форме 4 ФСС;
до 15 ноября - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 9 месяцев по форме РСВ-1;
до 15 января следующего гда расчетная ведомость за прошедший год в ФСС за прошедший год по форме 4 ФСС;
до 15 февраля следующего года - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за прошедший год по форме РСВ-1;
до 1 апреля следующего года - справки о доходах физических лиц за прошедший год (форма 2-НДФЛ) в налоговую налоговую инспекцию.

В ведомости 4 ФСС указываются два вида взносов – взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Налоговая отчетность ООО

Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения в 2012 и 2013 году должно сдавать следующую отчетность:

до 20 января - в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (форма по КНД 1110018);
до 01 февраля - в налоговую инспекцию налоговую декларацию по земельному налогу за 2011 год (если на балансе есть земельный участок) по форме по КНД 1153005:
до 01 февраля - в налоговую инспекцию налоговая декларация по транспортному налогу за 2011 год (если на балансе есть транспортное средство) по форме по КНД 1152004;
до 31 марта - в налоговую инспекцию налоговую декларацию по УСН по форме по КНД 1152017;
до 01 апреля – в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц за предыдущий календарный год по форме 2 НДФЛ;
до 15 апреля - в ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 1 квартал;
до 15 мая - в ПФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;
до 15 мая - в ПФ и ФФОМС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1 квартал по форме РСВ - 1;
до 15 июля - в ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 2 квартал;
до 15 августа - в ПФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;
до 15 августа - в ПФ и ФФОМС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 2 квартал по форме РСВ - 1;
до 15 октября - в ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 3 квартал;
до 15 ноября - в ПФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;
до 15 ноября - в ПФ и ФФОМС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 3 квартал по форме РСВ - 1;
до 15 января - в ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 4 квартал;
до 15 февраля - в ПФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;
до 15 февраля - в ПФ и ФФОМС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 4 квартал по форме РСВ - 1.

Подробную информацию о сроках сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении УСН можно узнать в:

Взносы во внебюджетные фонды в 2012 году

В 2012 году ИП, исходя из МРОТ 4 611 руб., должен сделать за себя следующие платежи:

в Пенсионный фонд — 14 386,32 руб. (4611 руб. × 26% × 12 мес.).
Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 11 066,40 руб. (4611 × 20% × 12 мес), на накопительную 3319.92 руб. (4611 × 6% × 12 мес).
Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (14 386.32) уплачивается на страховую часть;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2 821,93 рубля (4611 руб. × 5.1% × 12 мес.);
в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2012 году взносы не платятся.

В 2014 году ставки страховых взносов снижены.

Кроме этого самозанятые плательщики теперь не должны подавать расчет по взносам.

Взносы во внебюджетные фонды в 2011 году
(справочно):

Обращаем внимание, что отчсления во внебюджетные фонды нужно платить даже в том случае, если ИП не ведет деятельность (или не получат прибыль). В 2011 году ИП, исходя из МРОТ 4330 рублей (действующего на 28.05.2011), должен сделать за себя 4 платежа на общую сумму 16159,56 рублей:

страховая часть в ПФ - 10392 рублей;
накопительная часть в ПФ - 3117,6 рублей;
платеж в ФФОМС - 1610,76 рублей;
платеж в ТФОМС - 1039,2 рублей.

Если минимальный размер оплаты труда повысится, увеличатся и взносы.

Фиксированные взносы в ПФ (пенсионный фонд)

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд.

Фиксированные взносы в Пенсионный фонд делятся на страховую часть и накопительную (т.е. необходимо оплачивать две квитанции ( два платежных поручения)

Платить можно как поквартально, так и один раз за весь год (например в конце года).

Платежи в ФОМС (ФФОМС)

Индивидуальные предприниматели платят взносы в ФОМС - ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

Уплата фиксированных взносов

При оплате взносов во внебюджетные фонды индивидуальными предпринимателями надо иметь в виду следующее:

Все указанные выше платежи оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке. Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него.
При заполнении квитанции на оплату взносов Вам нужно знать КБК (Коды Бюджетной Классификации).
Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы.
Если объектом налогообложения выбраны доходы, то на сумму отчислений можно уменьшить сумму налога, который платится по упрощенке, но не более чем на 50%. Это ограничений не относится к индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников. Такие ИП могут полностью уменьшить доходы на сумму страховых взносов, уплаченных «за себя». Далее по тексту. Это хороший способ сэкономить. (Если Вы платите в конце года за весь год сразу - сократить можно только сумму налога за 4-й квартал). Использовать эту возможность можно только если Вы оплатили фиксированные платежи без опоздания (т.е. до конца года). Если опоздали — увы — сэкономить не получится.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС необходимо сохранить и в до 1 марта следующего года (следующего за оплачиваемым) предъявить в свое отделение Пенсионного фонда для отчетности вместе с формами РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3.

Скачать формы отчетности (РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) бесплатно

В разных регионах требования по сдаче отчетности могут несколько отличаться — поэтому обязательно позвоните в свое районное управление ПФ и уточните список необходимых документов. Обычно нужны:

Ваш паспорт;
страховое свидетельство (с номером СНИЛС);
копии оплаченных в Сбербанке квитанций (чек-ордеров).

Как сдавать отчетность

Есть несколько способов для сдачи отчетности в налоговые и другие государственные органы:

сдать документы самостоятельно;
оформить доверенность на другого человека;
направить отчеты по почте;
передать документы в электронном виде через интернет.

В любом случае налоговую отчетность ИП обязан отправить не позднее установленных сроков. Даже один день считается нарушением и может привести к наложению штрафных санкций.

Информация помогла?

Понравилась статья?

Нравится

Новости по теме "Уплата налогов и сдача отчетност при УСН"

28.05.2011 - Письмом ФНСРоссии от 04.05.11 № КЕ-4-3/7244 разъяснен порядок заверения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Налоговики подчеркивают, что Книгу учета доходов и расходов налогоплательщика, применяющего УСН, при его обращении в налоговые органы обязаны заверить, даже если в ней отсутствуют показатели деятельности.
28.05.2011 - На сайте ПФ сообщается о порядке уплаты страховых взносов в 2011 году.

Ставка страховых взносов возросла до 34%, из них 26% уплачивается в ПФ, 2,9 - в ФСС РФ, 3,1 и 2% - в ФФОМС и ТФОМС;

С учетом индексации максимальная облагаемая страховыми взносами база для начисления страховых взносов установлена в размере 463 тыс. руб.

Расширен перечень плательщиков страховых взносов, имеющих право на применение пониженных тарифов.

Полезные ссылки по теме "УСН":

Тэги: налоговая отчетность УСН, упрощенка, календарь налоговой отчетности при упрощенной системе налогообложения, форма, расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, налоговая отчетность, налоги